Barema’s en grensbedragen voor het aanslagjaar 2013 (inkomsten 2012)

Hiernaast vindt u een overzicht van de barema’s en grensbedragen voor uw inkomsten van 2012, die dus van toepassing zijn op uw belastingaangifte 2013.

(1) Dit is de eerste schijf van uw inkomsten waarop u geen belastingen betaalt.

(2) Het basisbedrag wordt verhoogd tot € 7,070 als uw belastbaar inkomen niet meer bedraagt dan € 25.270. Is uw belastbaar inkomen groter dan € 25.270 maar kleiner dan € 25.540, dan is de belastingvrije som gelijk aan € 7.070, verminderd met het verschil tussen het belastbare inkomen en € 25.270.

(3) Wie per jaar netto (na aftrek van de werkelijke of forfaitaire kosten) meer verdient dan deze bedragen, kan fiscaal gezien niet meer als persoon ten laste worden aangemerkt. Tot een bedrag van € 2.990 worden onderhoudsuitkeringen evenwel niet meegeteld als bestaansmiddelen, net als bezoldigingen toegekend in het kader van een studentenovereenkomst tot € 2.490 en pensioenen tot € 24.070.

Barema’s en grensbedragen

Belastingtarief – Belastingschijven

25% – € 0 – € 8.350 (zonder rekening te houden met de belastingvrije som)

30% – € 8.350,01 – € 11.890

40% – € 11.890,01 – € 19.810

45% – € 19.810,01 – € 36.300

50% – meer dan € 36.300

Forfaitaire beroepskosten

Uw inkomen – Af te trekken forfait

– tot € 5.490 – 28,7%

– van € 5.490,01 tot € 10.910 – 10%

– van € 10.910,01 tot €18.150 – 5%

– + € 18.150 – 3%

De forfaitaire kosten kunnen echter nooit groter zijn dan € 3.790 (wat bereikt wordt bij een inkomen van € 61.841)

Belastingvrije som (1)

– per belastingplichtige (alleenstaande, wettelijk samenwonende of echtgenoot): € 6.800 (2)

– verhoging 1 kind ten laste: + € 1.440

– verhoging 2 kinderen ten laste: + € 3.720

– verhoging 3 kinderen ten laste: + € 8.330

– verhoging 4 kinderen ten laste: + € 13.480

– verhoging per kind boven het vierde kind: + € 5.150

– alleenstaande ouder met kinderen ten laste: + € 1.440

– verhoging per (groot)ouder, broer of zus ouder dan 65 jaar, ten laste: + € 2.890

– verhoging per andere persoon ten laste: + € 1.440

Er geldt nog een bijkomende toeslag van € 540 per kind jonger dan 3 jaar voor wie geen kosten van kinderopvang worden afgetrokken. Bovendien worden gehandicapte personen ten laste steeds dubbel geteld.

Maximale nettobestaansmiddelen om nog ten laste te kunnen zijn (3)

– basisbedrag: € 2.990

– kind ten laste van een alleenstaande: € 4.320

– gehandicapt kind ten laste van een alleenstaande: € 5.480

Uitgaven die recht geven op een belastingvermindering / aftrek

Vrijgestelde interesten op een spaarrekening: € 1.830

Pensioensparen: max. € 910

Premies van een levensverzekering en het kapitaal van een hypothecaire lening (aangegaan voor 1 januari 2005): max. € 2.200

Premies van een schuldsaldoverzekering en de intresten en het kapitaal van een hypothecaire lening (aangegaan vanaf 1 januari 2005): € 2.200

Verhoging tijdens de eerste 10 jaar: € 730

Verhoging vanaf het derde kind ten laste: €70

Energiebesparende investeringen: max. € 2.930

Verhoging voor een energiebesparende investering in zonne-energie: max. €880

Beveiliging woning tegen inbraak of brand: max. € 730

Giften: vanaf € 40

PWA- en dienstencheques: max. € 2.650

Aanschaf elektrisch voertuig max € 9.510

(1), (2), (3): uitleg in de kolom links van de tabel